🍎【簿記2級】🍎㉝為替予約

５１．為替予約

将来の特定の日または一定時期において、
一定量の通過を他の通貨による一定の価額で
売買することを相対（銀行などの金融機関）で
約すること。
為替予約においては、設定されている期日に
応じた先物為替相場（FR）を用いる。

例①：外貨建売掛金100ドルの期日が
　　　3ヶ月後に控えている状況で、3ヶ月後、
　　　100ドルを、1ドル＝100円で売却
　　　（ドル売り・円買い）する為替予約を
　　　行う。

➡3ヶ月後の直物為替相場がいくらになろう
　とも、1ドル＝100円に基づく円貨額を
　受け取ることができる。

例②：外貨建買掛金100ドルの期日が
　　　3ヶ月後に控えている状況で、3ヶ月後、
　　　100ドルを、1ドル＝100円で購入
　　　（ドル買い・円売り）する為替予約を
　　　行う。

➡3ヶ月後の直物為替相場がいくらになろう
　とも、円貨による負担額は1ドル＝100円に
　基づく金額となる。

🔶為替予約の会計処理
一定の要件を満たす場合、
振替処理によることができる。
　　　　⬇
外貨建金銭債権債務を為替予約相場に基づいて
換算し、帳簿価額との差額を為替差損益として
処理する。

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