- 投稿日：2026/03/04
はじめに
こんにちは❗️にしやんです😄
リベシティに入会して3年4ヶ月、今回初めてノウハウ図書館へ投稿させていただきます。
これまで学んできたことや実際に経験した内容が、少しでも皆さんのお役に立てればと思い、今回が第1号目の投稿になります。
最後まで読んでいただけると嬉しいです😊
■ 結論
個人事業主やフリーランスをやっていると、
「これって経費？それとも資産？」
「今年まとめて落とせるの？それとも何年かに分けるの？」
と悩む場面は本当に多いですよね。
特にパソコンや仕事道具の購入は、
買う時期と金額次第で税金が大きく変わります。
そして今回、大きな変更があります。
👉 2026年4月から「少額減価償却資産」の上限が30万円未満から40万円未満へ引き上げられます。
これは物価高を背景にした重要な税制改正です。
この記事では、
・経費と資産の違い
・10万／20万／30万／40万円のルール
・なぜ一括償却資産は使われにくいのか
・見落としがちな償却資産税
・これからの賢い買い方
を、できるだけ噛み砕いて解説します。
1．まず大前提：10万円未満は今まで通り「経費」
最初に安心してほしいポイントです。
１点当たり10万円未満の支出は、
その年の経費でOK。
これは今回の改正でも変わりません。
なぜかというと、税法の考え方はこうです。
「少額なものまで資産管理するのは手間がかかる」
だから10万円未満はシンプルに経費扱いにしてよい、というルールになっています。
具体例
・9万円のプリンター
・7万円のモニター
・3万円のキーボード
・5万円のスマホ
これらは「消耗品費」などでその年に全額経費にできます。
まずはここを土台として押さえておきましょう。
2．10万円以上は原則「資産」になる
問題はここからです。
10万円以上になると、原則は「固定資産」扱い。
つまり、一度に全額経費にはできません。
なぜか？
10万円以上のものは、多くの場合「何年も使う」からです。
そこで登場するのが「減価償却」という考え方です。
減価償却とは？
簡単に言うと、
「使う期間に分けて少しずつ経費にする」
という仕組みです。
例
・パソコン → 耐用年数4年
・車 → 耐用年数6年
例えば40万円のパソコンを買った場合、
40万円 ÷ 4年 ＝ 10万円ずつ経費
となります。
正直、
「もう40万円払ってるのに…」
と感じる人も多いですが、これが税法の原則です。
3．10万～20万円未満の「一括償却資産」
ここで少し特殊な制度が出てきます。
10万円以上20万円未満なら、
一括償却資産という選択肢があります。
これは、
・資産として計上する
・3年間で均等に償却する
という仕組みです。
例
18万円の機材を買った場合
→ 6万円 × 3年
ただし、実務ではあまり使われません。
理由は次に出てくる制度が圧倒的に有利だからです。
4．30万円未満は即経費の「神制度」
2003年に登場したのが、
少額減価償却資産制度
です。
この制度のすごいところは、
👉 30万円未満なら全額その年に経費にできる
という点です。
本来は資産扱いなのに、例外的に即経費OK。
これが非常に強力です。
利用条件（旧ルール）
・青色申告をしている
・年間合計300万円まで
・従業員500人以下
この制度があるため、一括償却資産はほぼ使われなくなりました。
5．2026年4月から40万円未満へ拡大
ここが今回の最大ポイントです。
2026年4月以降、上限が40万円未満になります。
なぜ変更されたのか？
理由は物価高です。
今どき、高性能パソコンは30万円を簡単に超えます。
その実態に合わせた改正です。
超重要な具体例
39万円のパソコンを買う場合
● 2026年3月まで
→ 4年償却（約9〜10万円ずつ）
● 2026年4月以降
→ 全額39万円をその年に経費
つまり、
1か月ずらすだけで節税になる可能性がある
ということです。
これは知らないと大きな差になります。
条件の変更点
・青色申告 → 必須（変更なし）
・年300万円上限 → 変更なし
・従業員500人以下 → 400人以下
従業員数の条件はやや厳しくなります。
6．300万円の上限はより重要になる
上限が40万円になることで、
300万円枠を超えやすくなります。
例
40万円 × 8台 ＝ 320万円
これだけでアウトです。
今後の対策
・一部を一括償却資産に回す
・購入時期を分散する
・決算月を意識する
「全部即経費」は今後リスクになります。
7．意外と重要な「償却資産税」
ここは見落としがちです。
減価償却資産には、
償却資産税（固定資産税）がかかる場合があります。
課税区分
・10万円未満 → かからない
・一括償却資産 → かからない
・少額減価償却資産 → かかる可能性あり
免税点
・これまで：150万円未満
・2027年1月1日から：180万円未満
設備投資が多い人は注意です。
場合によっては、
「あえて一括償却を選ぶ」
という判断も合理的です。
8．これからの買い方が一番大事
今回の改正で重要なのは、
金額よりもタイミング
です。
特にパソコンや機材は、
・今すぐ必要か？
・4月以降にずらせるか？
・300万円枠は余裕があるか？
この視点が重要になります。
■ まとめ（再結論）
今回の改正の本質は、
👉 知らないと損をする改正
ということです。
最重要ポイント
✔ 10万円未満は今まで通り即経費
✔ 40万円未満は2026年4月から即経費
✔ 年300万円の上限はそのまま
✔ 償却資産税の免税点は180万円へ
個人事業主にとって、
「買う時期を1か月ずらす」
これだけで税金が変わる時代になります。
節税はテクニックよりも、
ルールを知ることが
一番大切です。
最後に
最後までお読みいただき、ありがとうございます。
これが初めての投稿になりますので、内容に至らない点や誤認識している部分もあるかもしれません。
それでも、自分自身の経験や学び、調べたことをもとに発信し、共有していきたいと思っています。
この記事が、あなたの設備投資や経費判断のヒントになれば嬉しいです。
もし少しでも参考になりましたら、レビューや「いいね」をいただけると、今後の投稿の励みになります。
これからもよろしくお願い致します😊
