【簿記3級】⑪小口現金

２１．小口現金

🟦小口現金制度
（インプレスト・システム）

小口現金制度とは、経理係（会計係）とは別に
小口係（用度係）に現金を預けておき、
日々の少額の支払いを小口係（用度係）
が行う制度をいう。

小口係（用度係）は営業部・人事部・総務部
など各部署に設けられていることが多い
（設けていない会社もある）。

小口現金制度においては、一定期間
（1ヶ月や3ヶ月など）に必要な金額を予め考え、
用意しておく定額資金前渡制度
「インプレスト・システム」を
採用しているケースが多い。

小口係（用度係）に預けられた現金は
小口現金勘定（資産）として計上する。

一定期間の支払い報告が行われた後は、
殆どの場合、使用した分を補給することになる。
補給のタイミングは下記の2種類ある。

①当日補給（週末補給）…支払いを受けた
　　　　　　　　　　　　その日のうちに補給

②翌日補給（翌週補給）…翌営業日の開始時に補給

🟨小口現金出納帳

小口現金出納帳とは、小口係（用度係）が
経理係（会計係）に支払い報告をするために
記帳する補助簿（補助記入帳）をいう。

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