🍎【簿記2級】🍎③銀行勘定調整

０４．銀行勘定調整

当座預金について、定期的に銀行から
当座預金残高証明書を取り寄せ、
企業の帳簿残高との一致を確かめる。
記録の正確性を検証する。

その際に作成されるのが、銀行勘定調整表。

決算において作成された銀行勘定調整表
に基づき、必要事項の修正処理を実施する
（通常は決算整理時に実施する）。

🟦不一致の原因

具体例　企業側　銀行側　企業側会計処理
🔶締め後入金　
　　　　入金記帳　未記帳（＋）　不要
🔶未取立小切手　　　　　　
　　　　入金記帳　未記帳（＋）　不要
🔶未取付小切手　　　　　　
　　　　出金記帳　未記帳（ー）　 不要
🔶未渡小切手　　　　　　　
　　（＋）出金記帳　未記帳　出金記録の取消
🔶振込未記帳　　　　　　　　
　　（＋）未記帳　入金記録　入金記帳
🔶引落未記帳　　　　　　　　
　　（ー）未記帳　　出金記録　　出金記帳

✅企業側に原因のあるものは修正処理が
　必要となる。
✅銀行側の都合を原因としたものや、
　企業側に原因のないものは修正不要

🟨銀行勘定調整表

🔶企業残高基準法　
　…　企業残高から銀行残高に修正する形式

🔶銀行残高基準法　
　…　銀行残高から企業残高に修正する形式

🔶両残高基準法（企業残高・銀行残高区分調整法）

…企業側に原因のあるものは企業の
当座預金勘定残高に対する調整項目とし、
銀行側の都合を原因としたものや、
企業側に原因の無いものは銀行の
当座預金残高証明書残高に対する
調整項目とする形式。

調整が正しく行われていた場合、
両者の調整後残高は一致する。

一致させた金額は期末（月末）に
あるべき正しい当座預金残高となる。

🤠次回は④債権・債務の分類🤠

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